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Número de identificación personal del contribuyente (ITIN)
Una herramienta poderosa para contribuyentes inmigrantes
Última actualización
El número de identificación personal del contribuyente (ITIN por su sigla en inglés) es un número tributario otorgado por el Servicio de Impuestos Internos de EE.UU. (IRS por su sigla en inglés). Un ITIN consiste de nueve dígitos que siempre empiezan con el número 9 (es decir, 9XX-XX-XXXX). A partir de 1996, el IRS ha otorgado ITIN a contribuyentes y sus dependientes que no son elegibles para obtener un número del Seguro Social (SSN por su sigla en inglés). Como consecuencia de una nueva ley y tal como se describe a continuación, muchos ITIN van a vencer y tendrán que ser renovados.
¿Qué es un ITIN?
Un Número de Identificación Personal del Contribuyente (ITIN) es un número de procesamiento de impuestos emitido por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) de EE. UU. Un ITIN consta de nueve dígitos, comenzando con el número nueve (es decir, 9XX-XX-XXXX). Desde 1996, el IRS ha emitido ITIN a los contribuyentes y sus dependientes que no son elegibles para obtener un número de Seguro Social (SSN).
¿Por qué el IRS emite ITIN?
Todos los asalariados, independientemente de su estatus migratorio, deben pagar impuestos federales. El IRS proporciona ITIN a las personas que no son elegibles para un SSN para que puedan cumplir con las leyes fiscales.
¿Quién usa un ITIN?
Los contribuyentes que presentan su declaración de impuestos con un ITIN incluyen inmigrantes indocumentados y sus dependientes, así como algunas personas que están legalmente presentes en los EE. UU., como ciertos sobrevivientes de violencia doméstica, inmigrantes cubanos y haitianos, titulares de visas de estudiantes y ciertos cónyuges y hijos de personas con visas de trabajo. A partir de enero de 2021, el IRS informó que había 5.4 millones de ITIN activos. Una vez que una persona a la que se le ha emitido un ITIN es elegible para solicitar un SSN, la persona ya no puede usar el ITIN.
¿Para qué se usa un ITIN?
Los ITIN son emitidos por el IRS específicamente como medio para pagar impuestos federales. Si bien el IRS los emite únicamente para este propósito, los ITIN a veces pueden aceptarse para otros fines, como para abrir una cuenta bancaria que devenga intereses, en la resolución de disputas laborales o para obtener una hipoteca.
¿Por qué los inmigrantes indocumentados necesitan un ITIN?
Además de estar obligados a pagar impuestos, los inmigrantes se benefician de presentar declaraciones de impuestos porque:
- Demuestra que están cumpliendo con las leyes fiscales federales. • La declaración de impuestos federales es una forma de que los inmigrantes contribuyan aún más a la economía.
- Es una forma en que las personas que pueden tener la oportunidad de legalizar su estatus migratorio y convertirse en ciudadanos estadounidenses pueden probar que tienen “buen carácter moral”.
- Los inmigrantes pueden usar las declaraciones de impuestos para documentar su historial laboral y su presencia física en los EE. UU. Para ser elegibles para el estatus migratorio legal bajo cualquier reforma migratoria futura, las personas que actualmente no tienen autorización para estar en los EE. UU. probablemente tendrán que poder probar que han estado empleados y han vivido continuamente en los EE. UU. durante un cierto número de años.
- Las personas que presentan declaraciones de impuestos pueden reclamar apoyos económicos cruciales, como el Crédito Tributario por Hijos, incluida la parte reembolsable (también conocido como Crédito Tributario Adicional por Hijos).
- Se requiere presentar una declaración de impuestos para poder reclamar créditos fiscales de prima de seguro para miembros de la familia, a menudo niños ciudadanos de los EE. UU., que son elegibles para cobertura de atención médica bajo la Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio (ACA, u “Obamacare”). Estos créditos fiscales son necesarios para ayudar a que el seguro de salud sea asequible para las personas que de otro modo no podrían comprarlo.
- Las personas que son elegibles para declarar sus impuestos con un ITIN pueden establecer que son elegibles para una exención del mandato individual de la ACA, que requiere que las personas tengan seguro médico. Los inmigrantes indocumentados están excluidos de todos los beneficios de la ACA, por lo que no son elegibles para comprar un seguro médico a través del mercado de atención médica de la ACA, incluso al costo total.
- Los trabajadores inmigrantes que reciben pagos de conciliación como resultado de una disputa relacionada con el empleo estarán sujetos a la tasa máxima de retención de impuestos, a menos que tengan un ITIN. Por ejemplo, para un trabajador con un ITIN, la retención sobre los salarios atrasados pagados al trabajador debido a un acuerdo se basará en el estado familiar del trabajador y la cantidad de exenciones que el trabajador puede reclamar. En cambio, si el trabajador no tuviera ITIN, la retención se calcularía como si el trabajador fuera soltero sin exenciones. De manera similar, para los trabajadores sin ITIN, la retención sobre pagos que no sean salarios.
¿Para qué no se usa un ITIN?
Un ITIN no autoriza a una persona a trabajar en los EE. UU. ni brinda elegibilidad para los beneficios del Seguro Social. Un ITIN no proporciona a una persona el estatus migratorio.
¿Los contribuyentes con ITIN pagan impuestos?
¡Sí! En 2019, se presentaron más de 2,5 millones de declaraciones que incluían a personas que presentan ITIN como contribuyentes primarios o secundarios, lo que suma $5,800 millones netos en contribuciones a la economía de los EE. UU. Las personas que presentan ITIN también contribuyen colectivamente con un estimado de $11,740 millones en impuestos estatales y locales cada año.
¿Es seguro usar un ITIN?
Generalmente, sí. El IRS cuenta con sólidas protecciones de privacidad para garantizar que los inmigrantes que reportan sus ingresos y declaran sus impuestos no corran el riesgo de que se comparta su información. Según la sección 6103 del Código de Rentas Internas, el IRS generalmente tiene prohibido divulgar información de los contribuyentes, incluso para otras agencias federales. Sin embargo, se aplican ciertas excepciones. Por ejemplo, el IRS está obligado a divulgar la información de los contribuyentes a ciertos empleados del Departamento del Tesoro de los EE. UU. cuando la soliciten con fines de administración tributaria o a otras agencias federales si es necesaria para una investigación penal no tributaria y un tribunal federal ha ordenado que se proporcione.
¿Qué documentos debe presentar una persona al solicitar un ITIN?
Los solicitantes de ITIN deben proporcionar prueba de su identidad, estatus de nacionalidad extranjera y residencia. (Se debe presentar prueba de que cualquier solicitante reclamado como dependiente reside en los EE. UU., a menos que sea de México o Canadá o sea dependiente del personal militar de los EE. UU. estacionado en el extranjero). En 2015, el Congreso codificó las severas restricciones que el IRS había puesto en lugar en los tipos de documentos que pueden presentar los nuevos solicitantes de ITIN. Para solicitar un ITIN, el solicitante debe 1. completar un Formulario W-7, Solicitud de Número de Identificación de Contribuyente Individual del IRS, junto con su declaración de impuestos federales, y 2. Acreditar su identidad y condición de extranjero aportando una combinación de documentos originales (ver cuadro a continuación) o copias certificadas de los documentos. (Una copia certificada es aquella que la agencia emisora original proporciona y certifica como una copia exacta del documento original y que contiene un sello oficial de esa agencia. Las copias notariadas no son aceptables). El IRS aceptará solo una combinación de los 13 documentos enumerados en la siguiente tabla como prueba de identidad y/o condición de extranjero. Los solicitantes que pueden presentar un pasaporte deben presentar un solo documento. De lo contrario, deberán presentar al menos dos documentos o copias certificadas de al menos dos documentos.
¿Cómo solicita un solicitante un ITIN?
Un solicitante puede solicitar un ITIN por correo, en persona a través de un Centro de Asistencia al Contribuyente (TAC) designado por el IRS, o con la ayuda de un Agente Tramitador (AA) o un Agente Tramitador Certificado (CAA) autorizado por el IRS.12 Un El solicitante que reside fuera de los EE. UU. puede presentar la solicitud por correo o en persona a un empleado del IRS o a una misión diplomática u oficina consular de los EE. UU. designada. Los solicitantes que solicitan un ITIN por correo directamente con el IRS deben presentar el original de cada documento de respaldo o una copia certificada de cada documento de respaldo.
¿Cómo puede un solicitante de ITIN evitar presentar documentos originales?
Los solicitantes que no quieran o no puedan enviar por correo sus documentos originales o copias certificadas al IRS pueden llevarlos en persona a un TAC o CAA para que verifiquen los documentos (o copias certificadas) y se los devuelvan de inmediato. Tenga en cuenta que los CAA pueden revisar y certificar los documentos originales, mientras que los agentes tramitadores (AA) simplemente revisan los documentos originales y deben enviarlos por correo con la solicitud de ITIN. Tenga en cuenta que no todos los TAC brindan servicios relacionados con el ITIN, o pueden brindarlos solo durante el horario comercial restringido. porque el numero de TAC y CAA es limitado, muchos solicitantes de ITIN simplemente no pueden llevar sus solicitudes y documentos a un TAC o CAA. • Para encontrar un Agente Tramitador Certificado (CAA), visite: https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/acceptance-agent-program • Para programar una cita en el Centro de Asistencia al Contribuyente (TAC) del IRS, visite: https://apps.irs.gov/app/office-locator/ A partir de 2016, los CAA pueden autenticar el pasaporte y el certificado civil de nacimiento de los dependientes (aunque no otras formas de documentos de identidad aceptables); sin embargo, deben enviar el original o las copias certificadas de todos los demás documentos directamente al IRS. Para los solicitantes primarios y secundarios, los CAA están autorizados a autenticar las 13 formas de documentos de identificación aceptables. Las oficinas de TAC están autorizadas a autenticar solo el pasaporte, el certificado de nacimiento y las tarjetas de identificación extranjeras para los solicitantes de ITIN (incluidos los dependientes). ¿Cuánto tiempo lleva recibir un ITIN? Al momento de la publicación, el procesamiento del ITIN demora aproximadamente de 9 a 11 semanas. Todos los documentos originales o copias certificadas que se presenten para respaldar una solicitud de ITIN deben devolverse dentro de las 14 semanas. Las personas que no reciben sus documentos originales y certificados dentro de las 14 semanas de haberlos enviado por correo al IRS pueden llamar al 1-800-908-9982 para verificar el paradero de sus documentos.
¿Quién procesa las solicitudes de ITIN?
Todas las solicitudes de ITIN son procesadas por la unidad de ITIN en el Centro de Procesamiento de Envíos del IRS en Austin, Texas. Las declaraciones de impuestos adjuntas a las solicitudes de ITIN se “envían para su procesamiento”. Los inspectores de impuestos en la unidad de ITIN revisan las solicitudes de ITIN y la documentación de respaldo. Con base en la revisión del examinador de impuestos, la solicitud será: • asignada: el IRS envía por correo un aviso con el ITIN asignado al solicitante; • rechazado: el IRS envía por correo un aviso informando al solicitante (a) que la solicitud de ITIN fue rechazada, (b) el motivo del rechazo y (c) que el solicitante debe presentar otra solicitud para volver a solicitar un ITIN; o • suspendida: la solicitud de ITIN está suspendida debido a un problema de procedimiento o porque tiene información cuestionable. (Las pautas del IRS definen una solicitud cuestionable como aquella en la que el examinador de impuestos identifica una o más discrepancias en la solicitud. Un problema de procedimiento es aquel en el que el solicitante no completó correctamente la solicitud o no adjuntó la documentación requerida a la solicitud).
¿Por cuánto tiempo es válido un ITIN?
Los ITIN anteriormente se emitían por un período indefinido. En 2015, el Congreso ordenó que las personas que recibieron ITIN antes del 1 de enero de 2013 deben renovar sus ITIN en un calendario escalonado entre 2017 y 2020). Además, la nueva ley establece que un ITIN vencerá si la persona quien se expidió no presenta declaración de impuestos por tres años consecutivos.
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